干货｜医院基建工程项目的审计安全如何保证？这几大要点一定要把握

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疫情常态化时期，国家对医疗的投入加大，加大资金支持，也出台了相应的政策支持公立医院的发展，这都为公立医院未来的发展提供了很大的机遇。基建工程是医疗基础建设的承载主体，面对人们对更高质量的医疗服务要求，大量公立医院建设新院区以提高自身的业务水平，完成医院的医疗服务升级。

机遇与风险并存。在公立医院不断升级的过程中，医院还需要做好承担的管理风险、质量风险、资金风险、审计风险等的准备。中山大学眼科医院总务基建科副科长刘东宇针对此问题做了深入的分享。

首先从基建管理部门现状出发。目前医院基建部门主要面临六大方面的问题，简单来讲即部门人员不足；涉及专业多；赶进度；资金管理；功能需求变化频繁；缺乏相应健全的制度。

人员不足与多专业需求的矛盾

部门现状：非医院主流业务部门人员比例限制（3-4人），专业限制（土建、机电为主）后续培训不足

部门职责：立项、预算编制、招标管理、资料管理、土建、装修、水电消防、洁净、手术室和病房、实验室、 智能化等。

专项财政资金的使用与项目进度管理的平衡点

工程变更影响项目结算

由于设计深度不足，施工工艺问题或其他原因导致工程变更，变更流程会涉及金额额度，合同条款对应及相应的审批流程，再由变更发起部门的说明，相关审批的流程资料及合法有效的集体决议纪要或文件等变更资料闭环，这些最终都会影响到工程项目的结算。

从审计的角度区分公立医院

基建项目管理的基本模块

立项与招标流程管理：熟悉政府财政资金项目立项和招投标相关流程；确保项目的前期工作规范、合法、有效

建设过程和进度管理：按照合同开工建设、对建设质量、进度的管理 建设过程和进度管理；确保项目建设质量符合要求，进度按合同工期

资金筹集和使用管理：加强对建设资金的来源和支付的管理；确保资金筹集和使用安全，符合各项规章制度

项目验收和结算管理：完善验收、签证的管理、资料制作等闭环管理；确保结算资料完整、合法、有效

按审计时效对工程项目的分类

事前，在立项与招标流程管理模块中，需要监控立项流程、图纸会审、预算 编制、招标流程、合同签署、项目管理规章制度，以达到确保各项流程依据合法合规， 避免项目超预算，项目内控 管理有效的目的；

事中，在建设过程与进度管理 资金筹集与使用管理中，需要监控项目进度、款项支付、变更 流程、材料进场、各专项验 收、工程质量等，以确保项目按合同约定推进， 各项验收或变更依据合法有 效，及时补充或纠正项目推 进过程中的错漏补缺。

事后，在项目验收与结算管理时，需验收资料、变更签证资料、 合同执行情况、结算，以鉴证合同执行情况、各项验 收、变更签证及结算资料的 真实性、有效性、合法性。

各时段审计关注的风险点

审计在公立医院基建项目内部控制中的意义

1

规范工程项目的制度，从立项到结算各个环节都处于受监督、 可控的状态

2

控制投资，防范工程项目建设中的各种舞弊行为，提高工 程项目管理的质量，控制项目资金使用符合预算

3

安全控制，使项目从始至终经得起各项审查，明确管理人 员的责任，确保项目安全

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做好基建项目管理的基本要求

在演讲中，刘东宇表示，做好基建项目管理有三大基本要求--建立健全管理制度；落实制度执行；定期检查。可以看出，在基建项目管理中，规章制度的制定和落实占了极其重要的位置，甚至是“决定了项目管理的效果”。

流程、规章制度是任何项目执行过程中的依据和准绳，是判断项目管理水平的依据。流程、规章制度制定是否周全、合理直接影响工程项目的结果。此外，流程、规章制度的建设必须多方参与拟定（项目建设管理部门、参建 单位、监督部门等），其落实程度也将直接影响项目的管理质量。

那么如何才能落实好项目管理制度及流程？刘东宇介绍，制度流程靠人落实，最重要的还是要以人为本。熟悉流程、制度，熟悉流程制度，时刻以流程制度作为办事指引，从而加深对风险点的认识，有利于降低项目风险。切实落实流程、制度对风险点的认识、对流程制度的熟悉则有利于更好地落实和执行项目管理制度。

以中山眼科中心珠江新城项目为例，刘东宇总结了项目基本建设管理的六大要点：按月更新监管系统；完成报批报建手续；三重一大；职代会讨论；依法招标；制度完善。在实际操作过程中，基建部门强化对项目的全过程管理，监管部门也参与管理，各参建单位统一思想，业主单位与项目各参建单位领导都对该项目给予了高度的重视和支持。

项目在各方努力下形成了自查制度，及时补漏纠偏。

结合上级部门及监督部门的检 查制度，设定年度自查时间表；

制定自查整改管理办法，为补 漏纠偏设定依据流程；

加强基建项目管理人员自查意 识，提升项目管理质量；

定期对补漏纠偏问题进行总结。

珠江新城项目自查主要关键点

高质量的项目基建管理体系对于一个项目的成功落地至关重要，中山眼科中心珠江新城项目受益其中，获得了国家级最高奖3项，质量管理奖7项，设计奖3项等多项重磅奖项。

基建项目管理人员了解审计安全的意义

如何做好包括审计在内的内部控制措施，是确保公立医院基建工程审计安全的重要因素。从审计监督角度来看，基建项目管理人员（包括基建科人员、内部审计等监督部门人员）就如同免疫系统内部的免疫细胞，只有强化对内控及审计安全的意识，才能在项目管理过程中有效地发挥识别风险、应对风险、降低风险的能力。

有利于转变基建项目管理人员的观念，从被动接受监管转变为主动要求监督鉴证，凡事严格按照项目管理办法各项规定执行，对于非合同约定事项和非 常规事项应主动与监管部门沟通。

总的来说，在实际操作中，公立医院基建项目的管理应从完善管理 制度、落实管理制度、加强定期自查和补漏三方面着手，才 能建立有效的内部控制环境，只有从内部控制制度的建立、 落实、监督三方面着手，才能有效地提高公立医院基建工程 项目的审计安全。

关于中山大学中山眼科中心

（中山大学附属眼科医院）

历经50余年的发展，中山大学中山眼科中心（中山大学附属眼科医院）已经成为我国学科门类齐全、师资力量雄厚、医疗技术精湛、诊疗设备先进、科研实力强大、国内领先、国际知名的眼科中心，连续十一年位列中国医院最佳专科声誉排行榜眼科第一，连续七届中国医院科技影响力排行榜第一。

中山眼科中心是国家卫生健康委员会委属（管）专科医院，亚太眼科学会（APAO）永久总部所在地，我国唯一的眼科学国家重点实验室的依托单位。中山眼科中心下设的眼科医院是我国首家眼科三级甲等医院。

医疗业务方面，建院以来各项医疗质量效率指标持续保持稳定增长。中心区庄院区占地面积8,900多平方米，建筑面积35,000多平方米，珠江新城院区占地面积12000多平方米，建筑面积82000多平方米。

文章来源：本文自CHCC2021医院建设项目投资、财务与招标采购管理综合论坛 中山大学眼科医院总务基建科副科长刘东宇演讲的《公立医院基建工程项目的审计安全》整理而成，经过专家审核。

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